2025. január 1-től az áfa alanyi adómentesség értékhatára 12 millió forintról 18 millió forintra emelkedik. Ez a változás különösen az átalányadózó és KATA-s vállalkozók számára kedvező, hiszen nő az adómentesen elérhető bevétel felső határa.
Az alanyi adómentesség 2025-re akkor választható, ha a vállalkozás összes, forintban kifejezett ellenértéke éves szinten göngyölítve
sem a 2024. naptári évben ténylegesen,
sem a 2025. naptári évben ésszerűen várhatóan (illetve ténylegesen)
nem haladja meg a 18 000 000 forintot.
Mit jelent ez a gyakorlatban?
Kevesebb adminisztráció: az értékhatár emelésével több vállalkozás maradhat áfa-alanyi adómentes.
Nagyobb mozgástér: az adómentesen kiszámlázható bevétel köre bővül.
A törvény feloldotta a korábbi kétéves újraválasztási tilalmat is: aki 2023-ban meghaladta a 12 millió forintot, de 2024-ben nem lépte át a 18 millió forintot, és 2025-ben sem várja ezt, 2025. február 28-ig választhatja, hogy újra alanyi mentes legyen.
Teendők a már kiállított, áfás számláknál
Ha valaki emiatt visszakerül alanyi mentes körbe, a már kiállított, áfás számlákat rendezni kell: sztornó számla kiállítása szükséges, majd új, áfa nélküli számla. Fontos körültekintően megvizsgálni, hogy a szerződés nettó vagy bruttó összegben lett megállapítva, és ennek megfelelően kell az új végösszeget meghatározni.
További teendők, amikre érdemes figyelni váltáskor:
az adószám középső karaktere 2-esről 1-esre változik – ezt át kell vezetni a szerződéseken, számlázóprogramban, egyéb nyilvántartásokban,
a megkötött szerződések felülvizsgálata szükséges lehet,
aki csak az áfássá válás miatt nyitott vállalkozói bankszámlát, az alanyi mentessé válással azt visszamondhatja,
a 2025-ös, már könyvelt számlák újraellenőrzése szükséges, hiszen alanyi mentesként a költségszámlák áfatartalma a továbbiakban nem igényelhető vissza.
Mindenkinek javasolt ezt a döntést a könyvelőjével egyeztetve meghozni, hiszen a határidők (2025. február 28.) és a könyvelési korrekciók szorosan összefüggnek.